El impacto de los impuestos sobre el precio del tabaco

Como era de esperar, al final subieron los impuestos especiales sobre las labores de tabaco. Con esta nueva subida, España se sitúa entre los países con mayor carga impositiva sobre el tabaco. Se ha pasado de una carga fiscal total del 76,91% en 2014 al 79,63% en cigarrillos que tenemos hoy en día.

Con esta situación, el tabaco es el producto que más impuestos especiales soporta en España y probablemente el de mayor carga fiscal. El gravamen sobre los cigarrillos representa, como veremos más adelante, casi un 80% del precio final de los mismos. Si lo comparamos con otros productos sujetos también a imposición indirecta, se trata de un porcentaje más que significativo porque, por ejemplo,  el gravamen medio sobre la gasolina es de un 51% y el de las bebidas alcohólicas de alta graduación “solo” de un 42%.

Desde el momento de la manufactura hasta que el cigarrillo se convierte en humo se van repartiendo porcentajes de beneficio bruto, la mayor parte de los cuales se los lleva el Estado a través de tres impuestos: específico, ad valorem e IVA. Además, existe un tipo único que grava aquellas labores por debajo de un cierto PVP, haciendo prácticamente imposible su comercialización sin incurrir en pérdidas. Este tipo único supone 131,50 euros por cada mil cigarrillos cuando el PVP sea inferior a 209,41 euros por mil cigarrillos o 141,00 euros por cada mil cigarrillos cuando el PVP sea inferior a 196 euros por mil cigarrillos. Por este motivo, todas las marcas establecen sus precios al consumidor evitando este gravamen, conocido como precio mínimo.

Podemos ver un ejemplo para una cajetilla de cigarrillos con un PVP de 4,20€.

Los porcentajes que se muestran más abajo son sobre el PVP:

• Fabricante: alrededor del 8% de margen bruto (como mejor estimación).
• Distribuidor: alrededor del 4% de margen bruto aunque dependiendo del volumen anual puede ser mayor o menor (como mejor estimación).
• Estado:  79,63% repartiéndose entre tres impuestos:
  • 11,67% del impuesto específico (24,70€ cada 1.000 cigarrillos, es decir, 0,49€/cajetilla independientemente del PVP).
  • 51,00% del impuesto ad valorem que se calcula siempre sobre el PVP.
  • 16,96% del IVA (un 21% sobre el precio de coste: precio cesión fabricante + tarifa distribuidor + resto impuestos).
• Estanco: 8,5% de margen bruto calculado sobre el PVP.

Así, si cortásemos un cigarrillo en trocitos, esto es lo que nos quedaría:

O lo que es lo mismo, de una cajetilla de 20 cigarrillos el Estado se “fuma” 16 cigarrillos.

Comparativamente con los países de nuestro entorno, España se encuentra en la parte media alta:

Finlandia:        86,0%

Irlanda:          84,1%

Reino Unido:   84,0%

Grecia:           83,9%

Polonia:          81,2%

Francia:          80,8%

España:         79,6%

Suecia:           78,2%

Portugal:         78,1%

Austria:           78,0%

Bélgica:           77,5%

Holanda:         77,4%

Italia:              76,7%

Alemania:        74,4%

Luxemburgo:    71,8%

La media de carga impositiva en el tabaco de los 15 países principales de la UE está entorno al 79%, por lo que es un porcentaje en línea del que soportamos en España.

¡¡Esperamos que os haya resultado interesante!!